Decreto Ejecutivo 122 de 11 de junio de 2018, Por medio del cual se adopta la lista de jurisdicciones identificadas como reportables. Este Decreto establece la lista de lo que se denomina «Jurisdicciones Reportables» dentro del marco regulatorio para la implementación del intercambio de información para fines fiscales que crea obligaciones y controles apropiados de supervisión y cumplimiento, en virtud de los convenios suscritos por la República de Panamá y en plena vigencia.

Que el numeral 30 del artículo 3 de la Ley 51 de 27 de octubre de 2016, dispone que  jurisdicción reportable. es aquella con la que exista un convenio y que esté identificada en la lista que, para tales efectos publicará el Órgano Ejecutivo;

Que en el año 2016, el Gobierno de la República de Panamá se comprometió oficialmente con el intercambio automático de información financiera para fines fiscales, de acuerdo con el Estándar Común de Reporte («Common Reporting Standard«) promovido por el Foro Global de Transparencia e Intercambio de Información para Fines Fiscales;

Que mediante Ley 51 de 2016 antes citada, se establece el marco regulatorio para la implementación del intercambio de información para fines fiscales y dicta otras disposiciones  en las que se establece que las instituciones financieros panameñas sujetas a reportar, quedan  obligados a llevar a cabo procesos de debida diligencia y tienen la obligación de reportar ante  la autoridad competente, la información recabada de acuerdo con lo previsto en dicha Ley;

Que la Dirección General de Ingresos, en representación del Gobierno de la República de Panamá, suscribió el Acuerdo Multilateral de Autoridades Competentes para mejorar el cumplimiento fiscal internacional sobre la base de un intercambio automático recíproco en aplicación de la Convención, que tiene su sustento legal en la Convención Multilateral de Asistencia Mutua Administrativa para Fines Fiscales.

No solo adopta la lista de jurisdicciones reportables, sino que también establece los mecanismos de supervisión y cumplimiento necesarios para asegurar que las instituciones financieras cumplan con sus obligaciones de reporte. Esto incluye la implementación de procesos de debida diligencia para identificar cuentas reportables y la transmisión de información a la autoridad competente.

El Decreto Ejecutivo 122 de 11 de junio de 2018 y la Ley 51 de 2016 representan pasos significativos en el compromiso de Panamá con la transparencia fiscal y la cooperación internacional. A través de la adopción de la lista de jurisdicciones reportables y la implementación del CRS, Panamá se alinea con los estándares globales, fortaleciendo su sistema financiero y su reputación internacional en materia de cumplimiento fiscal.

Lista de jurisdicciones (2018)

Para los efectos de este artículo transcribimos la lista publicada de jurisdicciones en atención al continente.

EuropaAméricaAsiaAfricaOceanía
AlemaniaAntigua y BarbudaChinaBotswanaAustralia
AndorraArgentinaCorea del SurGuinea BissauNueva Zelanda
AustriaArubaEAUMauricioPalau
BélgicaBahamasFilipinasSeychellesTonga
BulgariaBarbadosGeorgiaSudafricaVanuatu
ChipreBeliceHong Kong
CroaciaBrasilIndonesia
EslovaquiaCanadaJapón
EspañaChileJordán
EstoniaColombiaKatar
FinlandiaCosta RicaKazajstán
FranciaEcuadorMacau
GibraltarEEUUMalasia
GreciaGranadaSingapur
GuernseyGuatemalaSri Lanka
IrlandaHondurasTailandia
Isla de ManIslas CaimanTaiwán
IslandiaIslas Turcas y CaicosTurquia
ItaliaIslas VirginVietnam
JerseyMontserrat
LetoniaNicaragua
LituaniaPanama
LuxemburgoParaguay
MaltaPeru
MónacoPuerto Rico
MontenegroSan Kitts y Nevis
Países BajosSan Maarten
PortugalSanta Lucia
Reino UnidoUruguay
Republica checaVenezuela
Rumania
Rusia
Serbia
Suiza
Ucrania

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